收支两条线的定义
是指具有执收执罚职能的单位,根据相关法律规定所收取的各项费用,实行收入和支出两条线管理。
也就是,所有按照规定收取的罚没收入,都要按程序上交国库或者预算外资金专户。不能自己留着,更不能直接花掉;
而本单位发生的所有支出,需要另外申请。由所在财政部门核准之后,再由国库或者预算外资金专户拨付出来。在资金到账以后才可以使用。
收支两条线的核心
收支两条线的核心,就是不能坐支现金。也就是,本单位不能拿得到的收入,直接用来支付自己的费用等支出。
有收入时,必须上缴;有支出时,必须请示,等待上级划拨的资金。收和支分别管理,账务清晰,条理清楚。
“收支两条线”模式的优点是:成员单位在商业银行的账户、财务公司在商业银行的账户是各自独立的,只需通过三方协议将成员单位的银行账户纳入到财务公司的账户中,从而不受账户类型及账户余额限制,从而实现集团资金的全封闭全程结算,并做到实时到账、减少资金在途,提高资金周转速度