流动资金包括哪些?
流动资金包括现金、存货(各种生产材料)、应收账款、有价证券、预付款。广义的流动资金包含的是一个企业所有可流通的资产。包括现金、生产产品及材料、 各种证券基金等等,这些都是企业生产经营发展必须具备的,从而构成了企业的流动资产,能帮助企业合理运作。狭义上的流动资金指流动资产减去负债后的剩余。
流动资金的意义是什么?
①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。
②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。
流动资金的估算方法
1.分项详细估算法
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”,流动资金的内容有所变化,计算公式:流动资金=流动资产—流动负债
其中:流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
某年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数
2.扩大指标估算法
扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式:
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
3.估算流动资金应注意
①在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数,并考虑一定的保险系数。
②在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额,分别按照上述的计算公式进行估算,而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
③流动资金属于长期性(永久性)流动资产,流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。